加密货币如何征税？各国纷纷出手成焦点_吴说_市场动态

加密货币如何征税？各国纷纷出手成焦点

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目前，中国没有资本利得税，因此对于加密货币投资者来说，无需考虑对出售加密货币的利润征税。

吴说作者 | 谭叔叔

本期编辑 | 吴柯林

涉及加密货币的税收难题

据朝日新闻[报道](1)报道，近日，东京税务厅公布了一起东京一家照相馆帮助三名中国人向日本转移270亿日元（约合23.7亿美元）用于在日本投资房地产的逃税事件。国家。

由于中国的外汇管制，个人每年兑换​​外汇有5万美元的上限，因此有意投资海外房地产的投资者往往采用其他方式兑换外汇。 对于东京的税务机关来说，中国投资者如何兑换外汇不在他们的控制范围内，但这给他们的税收带来了难题。

上述照相馆帮助客户将加密货币兑换成日元，并抽取一部分作为佣金。 然而，照相馆申报的年收入仅为1000万日元（约合8万多美元）。 在核查过程中，税务机关发现该公司账户中存在巨额资金流向。 因此，从税务机关的角度来看，该公司显然逃避了大量税款。

该公司的收入无法正常向税务机关申报，因为它明显违反了中国的外汇管制规定。 在这个问题上，现任安永日本董事长的退休税务官员角田信博指出：

“此案表明，中日两国税务机关需要通力合作，全面理清资金流向，厘清此类交易涉及的问题，并落实相关措施进行处理。”

但由于两国对加密货币的态度截然不同，合作的难度可想而知。

加密货币天然的“避税”属性

美国国父本杰明·富兰克林曾说过，在这个世界上，唯一不可避免的事情就是死亡和税收。 长期以来，纳税在美国人心中是理所当然的。 因此，“逃税”这个话题在西方语境下可以说是一个大忌，一般很少有人公开讨论。

但当加密货币出现时，事情出现了好转。 虽然逃税这个话题仍然是个禁忌，但很多加密货币用户都心照不宣地意识到这个新事物的“避税”功能。 在此期间，一些极端自由主义者公开宣称现行税收政策不合理。 他们的主要借口是美国的部分税收用于战争。 然而，作为和平爱好者，他们不愿意花钱支持战争，所以除非政府能够区分哪些税收用于战争，否则人们可以拒绝支付。

这种观点的代表人物是被称为“比特币耶稣”的[Roger Ver](2)。 此人虽然是美国公民，但由于极端开明的态度，最终还是主动放弃了美国国籍。 当然，“在这个世界上，只有死亡和税收是不可避免的”。 作为美国公民，放弃公民身份的前提之一就是缴纳所有税款。

中美税收结构差异显着

罗杰维尔到底交了多少税，外界不得而知。 他持有大量比特币。 由于比特币在他购买后涨幅太大，他面临着巨额的“资本利得税”。 从这个角度来说，因为比特币的价格持续上涨，早点放弃美国国籍，其实是免了一些税。 当然，他是否如实向美国税务机关申报了自己持有的加密货币，或者美国税务机关是否有能力查明他实际拥有多少加密货币，则是另外一个话题。

“资本利得税”这种在美国很常见的税种，在中国却有点陌生。 简单的说公安罚没比特币，一个人买入资产再卖出，只要卖出价高于买入价，就应该对相应部分的收入缴纳资本利得税，这与资产状况无关资产，资产是否为股票 债券、房地产或加密货币等新事物均适用。 （关于资本利得税的话题，可以参考吴硕Real之前的文章：为什么拜登加税导致币价暴跌？中国投机需要交税吗？

其他国家也有类似的做法。 例如，奥地利计划在明年 3 月对比特币和以太坊等加密货币资产征收 27.5% 的资本利得税。 韩国表示将从明年 1 月开始对加密货币征收 20% 的资本利得税。

在一些国家，没有资本利得税，比如新加坡，所以新加坡在某种意义上成为了“避税天堂”。 对于中国，没有资本利得税。 比如你100元买茅台股票，2000元买，资产增值1900元就不用交税。

当然，中国不是“避税天堂”。 中国的税收主要体现在增值税上。 对于中国的个人投资者来说，虽然没有资本利得税，但是由于中国大部分的财产都是房地产，对于房地产交易，中国是有房地产增值税的，比如100万买的房子，5万如果卖掉，增值的400万部分需要缴纳5.3%左右的增值税。

对于税务机关来说，征税也要考虑投入产出比。 例如，美国人的财富主要集中在股票市场，因此对股票投资征收资本利得税非常重要。 税源很重要。

对于一个国家来说，国防和社会公共服务支出都来自税收，但作为纳税人，自然有少交或不交税的动机，所以这是对各国税务部门征税能力的考验。国家，比如美国国税局的征税能力是世界上最强的，但是人们还是可以想出各种方法来避税。 作为富豪，美国前总统特朗普在2016年和2017年只缴纳了750美元的税款，引发轩然大波。 对于资产远不如富人的普通人来说，通过加密货币“避税”是完全可以理解的。 毕竟，按照设计，税收的功能之一是缩小而不是扩大贫富差距。

就中国而言，改革开放才40多年，税收征管能力还在建设中。 刘晓庆、郑爽等明星逃税事件虽然在新闻中屡见不鲜，但老百姓总觉得这样的事件离他们太远了，远没有达到美国人需要聘请专业会计师来处理的程度。帮助他们报税。 但事情正在慢慢改变。 2003年，完成“金税二期工程”，基本杜绝了虚开增值税发票。 前不久，“金税三期”竣工。 用过个人报税APP的读者应该能感受到信息的准确性。

目前，中国没有资本利得税。 因此，对于加密货币的投资者而言，无需考虑对出售加密货币的利润征税。 相关规定。

中国税务机关也在关注加密货币

10月19日，国家税务总局旗下《中国税务报》刊发《防范虚拟货币带来的税收风险》一文，引起轩然大波。 但9月24日之后，央行认定“与虚拟货币相关的经营活动属于非法金融活动”，并试图对该行业进行全面清理，暂时无法围绕其征税。

文章称：根据“法律不溯及既往”的原则，境外交易所此前向我国居民提供的服务可视为“法律未明文禁止”，但必须按照我国税收规定处理他们从我国获得的收入的法律。 、缴纳增值税、企业所得税、印花税等相关税费。 从以往各虚拟货币交易所的交易量和收入来看，交易所行业整体税收收入相当可观公安罚没比特币，其他相关行业的税收收入有待进一步明确。

文章称，虽然我国目前对以虚拟货币形式进行的非法金融活动进行了严格的限制，但从目前的情况来看，比特币等虚拟货币很难在短时间内在全球范围内消失，并且未来的发展方向无法确定。 当然。 同时，在现行法律框架内，我国并未禁止个人持有比特币等虚拟货币，将虚拟货币交易定义为“无效民事行为”，但法律并未明确禁止。

从税收角度看，对于境内企业和居民参与虚拟货币境内外交易，我国应加强部门合作和国际多边监管合作，着力防范资金非法跨境外流，利用虚拟货币进行非法交易。在境内外避税，将虚拟货币账户纳入金融账户涉税信息交换。 同时，我国应完善相关财产申报登记机制，对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记和动态追踪。 在没收罚款、重组并购、破产清算等司法领域，需要明确虚拟货币的处置方式，避免国家税收流失。 此外，税务部门要主动配合央行、金融监管、市场监管、公安、司法等部门，严厉打击虚拟货币地下经济、走私、洗钱、洗钱等违法犯罪活动。和逃税。 (4)

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